Curso de Procedimientos Aplicación Tributos (MF1786_3) (Programa detallado)

Objetivo

Con la realización de este curso el alumno será capaz de:

  • Aplicar técnicas de comprobación y verificación de datos de las declaraciones y autoliquidaciones de los contribuyentes, en función de los distintos procedimientos de gestión tributaria.
  • Explicar el expediente tributario distinguiendo los elementos que lo componen.
  • Describir las diversas formas de crear y mantener la información del expediente tributario.
  • Definir el concepto y objeto de los distintos procedimientos y actuaciones de gestión tributaria señalando las fases que lo componen.
  • Identificar los órganos competentes para intervenir en cada una de las fases de los distintos procedimientos de gestión.
  • Aplicar las técnicas de comprobación de las obligaciones formales y materiales de los contribuyentes y de colaboración en la ejecución de medidas cautelares en el desarrollo del procedimiento de inspección tributaria.
  • Definir el concepto y la finalidad del procedimiento inspector diferenciando las fases que lo componen.
  • Realizar las actuaciones y gestiones de los distintos procedimientos tributarios -expedientes de compensación, aplazamiento y fraccionamiento de pago-, en función de las fases en que se realicen.
  • Realizar las gestiones administrativas de las actuaciones de embargo y subasta especificando las fases del procedimiento de enajenación a que pertenecen.
  • Definir los conceptos, naturaleza y objetivos del embargo y las formas de enajenación de los bienes, analizando la normativa tributaria.
  • Identificar los documentos que intervienen en el procedimiento de embargo y sus requisitos legales.

Dirigido a:

El curso está dirigido a las personas que desarrollan su actividad profesional en la Administración Tributaria a nivel nacional, autonómico y local, y por cuenta propia o ajena en empresas que prestan sus servicios a las Administraciones Públicas. Además, a todas las personas que se encuentren interesadas en conocer en profundidad los procedimientos de gestión, inspección y recaudación de los tributos.

Requisitos:

Conocimientos de informática a nivel usuario.

PROGRAMA DEL CURSO

1.- Formación de expediente y carpeta fiscal

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el concepto y composición de un expediente y de la carpeta fiscal.
  • Estudiar la apertura de expedientes y carpetas fiscales.
  • Saber la forma de realizar seguimiento de expedientes y carpetas fiscales.
  • Aprender las técnicas de formación de expedientes.

Contenido

  1. Formación de expediente y carpeta fiscal
    1. Concepto y composición
    2. Apertura de expedientes y carpetas fiscales
    3. Seguimiento de expedientes y carpetas fiscales
    4. Técnicas de formación de expediente 
    5. Jurisprudencia
    6. Hemos aprendido

2.- El archivo de los expedientes tributarios

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el Sistema Español de Archivos.
  • Analizar el Sistema de Archivos de la Administración General del Estado y de sus organismos públicos.
  • Saber la forma de realizar el tratamiento archivístico.
  • Aprender las aplicaciones de la informática en la documentación.
  • Conocer los diferentes tipos de archivos informáticos empleados en la gestión de la documentación.

Contenido

  1. El archivo de los expedientes tributarios
    1. Sistema Español de Archivos
    2. Sistema de Archivos de la Administración General del Estado y de sus organismos públicos
    3. Tratamiento archivístico
    4. Aplicaciones de la informática en la documentación y los archivos
    5. Relación  con   el   sistema  original  
    6. Jurisprudencia
    7. Hemos aprendido

3.- Técnicas de acceso a la información archivada

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Aprender las técnicas de acceso a la información archivada.
  • Conocer el derecho de acceso a la información archivada.
  • Estudiar el ejercicio del derecho de acceso a la información pública.
  • Saber las formas de tramitación de las solicitudes de información.
  • Analizar el régimen de impugnaciones.
  • Conocer los tipos y funciones de metadatos.
  • Estudiar los tipos relevantes de documentos electrónicos y sus métodos de conservación.

Contenido

  1. Técnicas de acceso a la información archivada
    1. Normativa legal de aplicación
    2. Ámbito subjetivo de aplicación
    3. Derecho de acceso a la información pública
    4. Ejercicio del derecho de acceso a la información pública
    5. Tramitación
    6. Régimen de impugnaciones
    7. Sistemas y formatos de conservación de los documentos
    8. Los tipos y funciones de metadatos
    9. Métodos de conservación
    10. Tipos relevantes de documentos electrónicos
    11. Método de conservación en el entorno de creación
    12. Métodos de conservación en archivos y otras instituciones de custodia
    13. Jurisprudencia
    14. Hemos aprendido

4.- Formas de discreción en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el concepto de discrecionalidad administrativa.
  • Entender la arbitrariedad en la actuación administrativa.
  • Estudiar la realización de copias de seguridad.
  • Entender la planificación y diseño de un sistema gestor de bases de datos.
  • Conocer las características de un sistema gestor de bases de datos.

Contenido

  1. Formas de discreción en la gestión administrativa de expedientes tributarios y su archivo
    1. Concepto de discrecionalidad administrativa
    2. La arbitrariedad en la actuación administrativa
    3. Motivación
    4. Realización de copias de seguridad
    5. Tipos de copias de seguridad
    6. Planificación y diseño de un sistema gestor de base de datos 
    7. Información a incorporar
    8.  Hemos aprendido

5.- Organización de las administraciones tributarias

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar los principios constitucionales del ordenamiento financiero.
  • Aprender los principios materiales del Derecho Tributario.
  • Señalar los principios relativos al gasto público.
  • Conocer la estructura de la Administración tributaria estatal.
  • Estudiar la estructura de la Administración tributaria autonómica.
  • Comprender la estructura de la Administración tributaria local.

Contenido

  1. Organización de las administraciones tributarias
    1. Principios constitucionales del ordenamiento financiero
    2. Principios materiales del Derecho Tributario
    3. Principios relativos al gasto público
    4. Administración estatal
    5. Administración autonómica
    6. Administración Local
    7.  Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

6.- La Agencia Estatal de Administración Tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar el régimen jurídico de la AEAT.
  • Conocer el modo de financiación de la AEAT.
  • Conocer los órganos rectores de la AEAT.
  • Estudiar los órganos centrales de la AEAT.
  • Saber en detalle la estructura de los principales departamentos de la AEAT.

Contenido

  1. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria
    1. Cesión de tributos a las Comunidades Autónomas
    2. Actuaciones propias de la Agencia Tributaria
    3. Régimen jurídico
    4. Financiación
    5. Órganos rectores
    6. Órganos centrales de la Agencia Tributaria
    7. El Departamento de Gestión Tributaria
    8. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
    9. Departamento de Recaudación
    10. Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
    11. Otros Departamentos
    12. Jurisprudencia
    13. Hemos aprendido

7.- La gestión tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Tener presente las funciones que incluyen la gestión tributaria.
  • Entender la declaración tributaria.
  • Conocer la naturaleza de las autoliquidaciones.
  • Estudiar las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas.

Contenido

  1. La gestión tributaria
    1. Formas de iniciación de la gestión tributaria
    2. Declaración tributaria
    3. Autoliquidaciones
    4. Comunicación de datos
    5. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas
    6. Jurisprudencia
    7. Hemos aprendido

8.- Fases de los procedimientos tributarios

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer las formas de iniciación de los procedimientos tributarios.
  • Estudiar el desarrollo de las actuaciones y los procedimientos tributarios.
  • Entender el carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
  • Tener presente el lugar y horario de las actuaciones de aplicación de los tributos.
  • Conocer la forma de producirse la aportación de documentación y ratificación de datos de terceros.
  • Entender el acceso a archivos y registros administrativos.
  • Estudiar la documentación de las actuaciones y procedimientos tributarios.
  • Conocer la forma de terminación de los procedimientos tributarios.

Contenido

  1. Fases de los procedimientos tributarios
    1. Iniciación de los procedimientos tributarios
    2. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios
    3. Terminación de los procedimientos tributarios
    4. Jurisprudencia
    5. Hemos aprendido

9.- El domicilio fiscal

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes

  • Estudiar el domicilio fiscal.
  • Comprender la diferencia entre domicilio social y domicilio fiscal.
  • Conocer la obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal.
  • Saber lo que implica el domicilio fiscal de las personas físicas.
  • Estudiar la iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal.
  • Saber la forma de terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal.
  • Tener presentes los efectos de la comprobación del domicilio fiscal.
  • Conocer las especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una comunidad autónoma.
  • Estudiar la inviolabilidad del domicilio.

Contenido

  1. El domicilio fiscal
    1. Diferencia entre domicilio social y domicilio fiscal
    2. Obligación de comunicar el cambio de domicilio fiscal
    3. El domicilio fiscal de las personas físicas
    4. Iniciación y tramitación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal
    5. Terminación del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal
    6. Efectos de la comprobación del domicilio fiscal
    7.  Especialidades del procedimiento de comprobación del domicilio fiscal iniciado a solicitud de una comunidad autónoma
    8. Inviolabilidad del domicilio
    9.  Jurisprudencia
    10. Hemos aprendido

10.- Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración.
  • Conocer la forma en que se produce la notificación de las liquidaciones tributarias.
  • Estudiar la obligación de resolver y plazos de resolución.
  • Entender las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública.
  • Estudiar los efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria.
  • Conocer las especialidades en la liquidación de la deuda aduanera en supuestos de delito contra la Hacienda Pública.

Contenido

  1. Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración
    1. Notificación de las liquidaciones tributarias
    2. Obligación de resolver y plazos de resolución
    3. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública
    4. Jurisprudencia
    5.  Hemos aprendido

11.- La obligación de resolver

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender la obligación administrativa de resolver.
  • Estudiar la suspensión del plazo máximo para resolver.
  • Conocer la normativa tributaria en materia de resolución.
  • Estudiar los términos y plazos.
  • Entender la forma de computar los plazos.
  • Conocer el régimen de ampliación de los plazos.

Contenido

  1. La obligación de resolver
    1. Suspensión del plazo máximo para resolver
    2. Ampliación del plazo máximo para resolver y notificar
    3. Silencio administrativo en procedimientos iniciados a solicitud del interesado
    4. Falta de resolución expresa en procedimientos iniciados de oficio
    5. Normativa tributaria
    6. Términos y plazos
    7.  Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

12.- La prueba y la denuncia pública

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar las normas sobre medios y valoración de la prueba.
  • Conocer la forma en que se produce la prueba de las obligaciones.
  • Conocer la fuerza probatoria de los documentos públicos y privados.
  • Estudiar la validez de un dictamen pericial.
  • Entender la fuerza de las copias realizadas por las Administraciones Públicas.
  • Comprender la figura de la denuncia pública.

Contenido

  1. La prueba y la denuncia pública
    1. Normas sobre medios y valoración de la prueba
    2. Prueba de las obligaciones. Documentos públicos
    3. Prueba de las obligaciones. Documentos privados
    4. Dictamen de peritos
    5. Copias realizadas por las Administraciones Públicas
    6. Denuncia Pública
    7.  Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

13.- La prescripción

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Comprender la figura de la prescripción.
  • Conocer los plazos de prescripción.
  • Estudiar el régimen general de notificación administrativa.
  • Entender las particularidades de la notificación tributaria.
  • Conocer el contenido de la notificación.
  • Entender la extensión y efectos de la prescripción.

Contenido

  1. La prescripción
    1. Derecho a comprobar e investigar
    2. Plazos de prescripción
    3. Notificación
    4. Extensión y efectos de la prescripción
    5. Jurisprudencia
    6.  Hemos aprendido

14.- Organización del Departamento de Gestión Tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer la organización del Departamento de Gestión Tributaria.
  • Estudiar las competencias del Departamento.
  • Conocer el funcionamiento de la Oficina Nacional de Gestión Tributaria.
  • Saber las competencias de su Área Ejecutiva.
  • Estudiar las competencias del Área de Información y Análisis.
  • Aprender las funciones de las Dependencias Regionales de Gestión Tributaria.

Contenido

  1. Organización del Departamento de Gestión Tributaria.
    1. Competencias del Departamento
    2. Oficina Nacional de Gestión Tributaria
    3.  Jurisprudencia
    4. Hemos aprendido

15.- Los procedimientos de gestión tributaria I

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer las publicaciones de la Administración Tributaria.
  • Comprender la naturaleza de las consultas tributarias.
  • Estudiar el procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.
  • Entender el procedimiento iniciado mediante declaración.
  • Conocer el procedimiento de verificación de datos.

Contenido

  1. Los procedimientos de gestión tributaria I
    1. Publicaciones
    2. Comunicaciones y actuaciones de información
    3. Consultas tributarias escritas
    4. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
    5. Procedimiento iniciado mediante declaración
    6. Procedimiento de verificación de datos
    7. Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

16.- Los procedimientos de gestión tributaria II

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar el procedimiento de comprobación de valores.
  • Conocer la práctica de la comprobación de valores.
  • Entender la tasación pericial contradictoria.
  • Estudiar el procedimiento de comprobación limitada.
  • Conocer la tramitación del procedimiento de comprobación limitada.
  • Comprender los efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada.
  • Estudiar ejemplos del procedimiento de comprobación limitada.

Contenido

  1. Los procedimientos de gestión tributaria II
    1. Procedimiento de comprobación de valores
    2. Procedimiento de comprobación limitada
    3. Jurisprudencia
    4. Hemos aprendido

17.- Los procedimientos de gestión tributaria III

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el procedimiento de rectificación de la autoliquidación a instancias del obligado tributario.
  • Entender el procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución.
  • Estudiar el procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado.
  • Entender la elaboración de fichas de discrepancias cuantitativas.
  • Conocer las actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones periódicas de IVA, IRPF y otros.

Contenido

  1. Los procedimientos de gestión tributaria III.
    1. Procedimiento de rectificación de la autoliquidación a instancias del obligado tributario
    2. Procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución
    3. Procedimiento para el reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado
    4. Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales de carácter rogado
    5.  Jurisprudencia
    6. Hemos aprendido

18.- Programas de gestión tributaria y de ayuda al contribuyente

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar los trámites realizables desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  • Conocer las formas de identificación del contribuyente.
  • Estudiar el número de referencia.
  • Conocer el certificado o DNI electrónico.
  • Entender el funcionamiento de la Cl@ve PIN.
  • Aprender los trámites vinculados con impuestos y tasas.
  • Saber la forma en que funciona el servicio Renta Web.

Contenido

  1. Programas de gestión tributaria y de ayuda al contribuyente
    1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    2. Trámites realizables desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria
    3. Renta Web
    4.  Jurisprudencia
    5. Hemos aprendido

19.- La Inspección de los tributos

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar las funciones de la inspección de los tributos.
  • Conocer la atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos.
  • Estudiar la colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y Administraciones.
  • Entender las inspecciones coordinadas con las comunidades autónomas.
  • Comprender las funciones del personal inspector.
  • Conocer los planes de inspección.
  • Entender las facultades de la inspección de los tributos.

Contenido

  1. La Inspección de los tributos
    1. Atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos
    2. Facultades de la inspección de los tributos
    3.  Jurisprudencia
    4. Hemos aprendido

20.- Organización del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar el Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.
  • Conocer las competencias correspondientes al titular del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.
  • Saber las funciones de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude.
  • Conocer las funciones de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional.
  • Estudiar las funciones de las Dependencias Regionales de Inspección.

Contenido

  1. Organización del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria.
    1. El Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
    2.  Jurisprudencia
    3. Hemos aprendido

21.- Actuaciones desarrolladas por la Inspección

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Saber las funciones desarrolladas por la inspección de tributos.
  • Entender la atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos.
  • Conocer las facultades de la inspección de los tributos.
  • Comprender el procedimiento de inspección.
  • Estudiar la colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y Administraciones.
  • Entender la planificación de las actuaciones inspectoras.
  • Estudiar el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018.

Contenido

  1. Actuaciones desarrolladas por la Inspección.
    1. Atribución de funciones inspectoras a los órganos administrativos
    2. Procedimiento de inspección
    3. Colaboración de los órganos de inspección con otros órganos y Administraciones
    4. Planificación de las actuaciones inspectoras
    5. Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018
    6.  Jurisprudencia
    7. Hemos aprendido

22.- El procedimiento inspector. Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender las facultades de la inspección de los tributos.
  • Estudiar la iniciación del procedimiento inspector.
  • Comprender la tramitación del procedimiento inspector.
  • Conocer el alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección.
  • Estudiar el plazo de las actuaciones inspectoras.
  • Conocer el régimen legal del lugar de las actuaciones inspectoras.
  • Aprender el horario de las actuaciones inspectoras.
  • Aprender la duración del procedimiento inspector.

Contenido

  1. El procedimiento inspector. Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección
    1. Facultades de la inspección de los tributos
    2. Iniciación del procedimiento de inspección
    3. Tramitación del procedimiento inspector
    4. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección
    5. Plazo de las actuaciones inspectoras
    6. Lugar de las actuaciones inspectoras
    7. Horario de las actuaciones inspectoras
    8. Duración del procedimiento inspector
    9. Jurisprudencia
    10. Hemos aprendido

23.- Finalización del procedimiento inspector

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el modo de finalización del procedimiento inspector.
  • Entender la documentación de las actuaciones de la inspección.
  • Estudiar las formas de terminación del procedimiento inspector.
  • Conocer las entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal.
  • Estudiar las clases de liquidaciones derivadas de las actas de inspección.
  • Saber la forma en que se produce la liquidación de los intereses de demora.

Contenido

  1. Finalización del procedimiento inspector.
    1. Documentación de las actuaciones de la inspección
    2. Actas de inspección
    3. Formas de terminación del procedimiento inspector
    4. Jurisprudencia
    5. Hemos aprendido

24.- Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer el marco legislativo general del acceso a los registros y archivos públicos.
  • Estudiar los límites al ejercicio del derecho de acceso a la información pública.
  • Entender la protección de datos de carácter personal en el ámbito del acceso a la información pública.
  • Comprender el procedimiento del ejercicio del derecho de acceso a la información pública.
  • Estudiar el régimen de impugnaciones en materia de acceso a la información pública.

Contenido

  1. Técnicas relacionadas con el acceso y uso de la documentación
    1. Normativa legal de aplicación
    2. Ámbito subjetivo de aplicación
    3. Derecho de acceso a la información pública
    4. Ejercicio del derecho de acceso a la información pública
    5. Tramitación.
    6. Régimen de impugnaciones
    7. Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

25.- Medidas cautelares. Los documentos que extiende la Inspección.

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer las medidas cautelares propias de la Administración tributaria.
  • Entender los efectos de las medidas cautelares.
  • Comprender la aplicación de las medidas cautelares.

Contenido

  1. Medidas cautelares. Los documentos que extiende la Inspección
    1. Aplicación de las medidas cautelares
    2. Jurisprudencia
    3. Hemos aprendido

26.- Actas de inspección

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar las actas de inspección.
  • Conocer el modo de formalizar las actas.
  • Entender el contenido de las actas.
  • Aprender el valor probatorio de las actas.
  • Conocer las clases de actas que existen según su tramitación.

Contenido

  1. Actas de inspección
    1. Formalización de las actas
    2.  Jurisprudencia
    3. Hemos aprendido

27.- La recaudación y la normativa tributaria de recaudación

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar la recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatales.
  • Comprender la recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos.
  • Conocer las facultades de la recaudación tributaria.
  • Estudiar los ingresos de la gestión recaudatoria.
  • Conocer la recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva.
  • Saber en detalle los ingresos en el Tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoria.
  • Saber la normativa tributaria de recaudación.

Contenido

  1. La recaudación y la normativa tributaria de recaudación
    1. Recaudación por la Hacienda pública estatal y por las entidades de derecho público estatales
    2. Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos
    3. Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos
    4. Facultades de la recaudación tributaria
    5. Ingresos de la gestión recaudatoria
    6. Recaudación de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva
    7. Ingresos en el Tesoro de las cantidades obtenidas en la gestión recaudatoria
    8. Normativa Tributaria de recaudación
    9. Jurisprudencia
    10. Hemos aprendido

28.- Los obligados tributarios

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Comprender la figura de los obligados tributarios.
  • Estudiar la figura de los sucesores.
  • Estudiar los obligados tributarios.
  • Entender la capacidad de obrar en el orden tributario.
  • Conocer el procedimiento frente a responsables y sucesores.
  • Entender los derechos y garantías de los obligados tributarios.

Contenido

  1. Los obligados tributarios
    1. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente
    2. Obligados a realizar pagos a cuenta
    3. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
    4. Sucesores
    5. Responsables tributarios
    6. La capacidad de obrar en el orden tributario
    7. Procedimiento frente a responsables y sucesores
    8. Derechos y garantías de los obligados tributarios
    9.  Jurisprudencia
    10. Hemos aprendido

29.- Las obligaciones tributarias

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.
  • Exponer las obligaciones tributarias accesorias.
  • Comprender las obligaciones tributarias formales.
  • Conocer las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.
  • Estudiar las obligaciones y deberes de la Administración tributaria.

Contenido

  1. Las obligaciones tributarias
    1. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
    2. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
    3. Las obligaciones tributarias accesorias
    4. Interés de demora
    5. Las obligaciones tributarias formales
    6. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.
    7. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
    8.  Jurisprudencia
    9. Hemos aprendido

30.- La extinción de la deuda tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender la figura del pago.
  • Estudiar los plazos del pago.
  • Conocer el aplazamiento y fraccionamiento del pago.
  • Entender las figuras de la prescripción y la compensación.
  • Conocer los conceptos de deudor fallido y de crédito incobrable.

Contenido

  1. La extinción de la deuda tributaria
    1. El pago
    2. Momento del pago
    3. Prescripción
    4. Compensación
    5. Concepto de deudor fallido y de crédito incobrable
    6.  Jurisprudencia
    7. Hemos aprendido

31.- Las garantías de la deuda tributaria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer las garantías de la deuda tributaria.
  • Entender la hipoteca legal tácita.
  • Estudiar el derecho de retención.
  • Conocer las medidas cautelares.
  • Comprender las garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.
  • Estudiar las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.
  • Entender la dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos.

Contenido

  1. Las garantías de la deuda tributaria
    1. Hipoteca legal tácita
    2. Afección de bienes
    3. Derecho de retención
    4. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados
    5. Medidas cautelares
    6. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria
    7.  Jurisprudencia
    8.  Hemos aprendido

32.- El procedimiento de recaudación en período voluntario

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Comprender el procedimiento de recaudación en período voluntario y ejecutivo.
  • Estudiar el procedimiento administrativo.
  • Conocer los requisitos de los actos administrativos.
  • Entender la ordenación del procedimiento administrativo.

Contenido

  1. El procedimiento de recaudación en período voluntario.
    1. Procedimiento administrativo
    2. Jurisprudencia
    3.  Hemos aprendido

33.- Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio

Objetivo

 Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Conocer la iniciación del procedimiento de apremio.
  • Entender la naturaleza de la providencia de apremio.
  • Comprender la ejecución de garantías.
  • Estudiar la iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio.
  • Entender la terminación del procedimiento de apremio.

Contenido

  1. Inicio y desarrollo del procedimiento de apremio
    1. Iniciación del procedimiento de apremio 
    2. Ejecución de garantías
    3. Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio
    4. Terminación del procedimiento de apremio
    5.  Jurisprudencia
    6. Hemos aprendido

34.- El embargo de bienes y derechos del obligado al pago

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar la diligencia de embargo y la anotación preventiva.
  • Entender el desarrollo del embargo.
  • Comprender la concurrencia de embargos.
  • Conocer la regulación específica del embargo desarrollado mediante órganos jurisdiccionales.
  • Entender la investigación judicial del patrimonio del ejecutado.
  • Conocer el orden en los embargos.

Contenido

  1. El embargo de bienes y derechos del obligado al pago.
    1. Iniciación del procedimiento de apremio 
    2. Ejecución de garantías
    3. Práctica del embargo de bienes y derechos
    4. Diligencia de embargo y anotación preventiva
    5. Concurrencia de embargos
    6. Regulación específica del embargo desarrollado mediante órganos jurisdiccionales
    7.  Jurisprudencia
    8. Hemos aprendido

35.- Los bienes embargables

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender el régimen jurídico de los bienes embargables.
  • Estudiar los bienes absolutamente embargables.
  • Conocer el embargo de dinero en efectivo.
  • Estudiar el embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito.
  • Comprender el modo de producirse el embargo de valores.
  • Conocer el embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo.
  • Estudiar el embargo de bienes inmuebles y de derechos sobre estos.

Contenido

  1. Los bienes embargables
    1. Bienes absolutamente inembargables
    2. Bienes inembargables del ejecutado
    3. Embargo de dinero en efectivo
    4. Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito
    5. Embargo de valores
    6. Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo
    7. Embargo de sueldos, salarios y pensiones
    8. Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos
    9. Jurisprudencia
    10. Hemos aprendido

36.- El depósito y la enajenación de los bienes embargados

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar el depósito de bienes embargados.
  • Analizar las formas de enajenación.
  • Aprender la forma de valorar y fijar el tipo.
  • Estudiar los licitadores.
  • Estudiar el desarrollo de la subasta.
  • Analizar las subastas a través de empresas o profesionales especializados.
  • Analizar la enajenación por concurso.
  • Estudiar la enajenación mediante adjudicación directa.
  • Conocer la adjudicación de bienes a la Hacienda Pública.

Contenido

  1. El depósito y la enajenación de los bienes embargados
    1. Depósito de bienes embargados
    2. Valoración y fijación del tipo
    3. Títulos de propiedad
    4. Formación de lotes y orden para su enajenación
    5. Formas de enajenación
    6. Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta
    7. Subastas de bienes agrupados y simultáneas
    8. Licitadores
    9. Desarrollo de la subasta
    10. Subastas a través de empresas o profesionales especializados
    11. Enajenación por concurso
    12. Enajenación mediante adjudicación directa
    13. La adjudicación de bienes a la Hacienda Pública
    14.  Hemos aprendido

37.- Valoración de los bienes

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Entender el modo en que se valoran los bienes inmuebles.
  • Conocer cómo se valoran las actividades empresariales y profesionales.
  • Comprender la forma en que se valoran los derechos reales.
  • Estudiar la valoración de los derechos derivados de la Propiedad Intelectual e Industrial.
  • Conocer la forma en que se desarrolla una tasación pericial.

Contenido

  1. Valoración de los bienes
    1. Bienes Inmuebles
    2. Actividades Empresariales y Profesionales
    3. Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, a la vista o a plazo
    4. Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios, negociados en mercados organizados
    5. Demás valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
    6. Valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad, negociados en mercados organizados
    7. Demás valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
    8. Seguros de vida y rentas temporales o vitalicias
    9. Joyas, pieles de carácter suntuario y vehículos, embarcaciones y aeronaves
    10. Objetos de arte y antigüedades
    11. Derechos reales
    12. Concesiones administrativas
    13. Derechos derivados de la Propiedad Intelectual e Industrial
    14. Opciones contractuales
    15. Demás bienes y derechos de contenido económico
    16. Valoración de las deudas
    17. Determinación de la base imponible
    18. Tasación pericial
    19.  Jurisprudencia
    20. Hemos aprendido

38.- Tercerías

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar el carácter de la tercería.
  • Conocer la forma, plazos y efectos de la tercería.
  • Aprender la tramitación y resolución de la tercería.
  • Estudiar las tercerías en el ámbito civil. Del embargo de bienes de terceros y de la tercería de dominio.
  • Aprender las tercerías en el ámbito civil. De la prioridad del embargante y de la tercería de mejor derecho.

Contenido

  1. Tercerías
    1. Carácter de la tercería
    2. Competencias en materia de tercerías
    3. Forma, plazos y efectos de la interposición de la tercería
    4. Tramitación y resolución de la tercería
    5. Efectos de la estimación de la reclamación de tercería
    6. Tercerías a favor de la Hacienda pública.
    7. Tercerías en el ámbito civil. Del embargo de bienes de terceros y de la tercería de dominio
    8. Tercerías en el ámbito civil. De la prioridad del embargante y de la tercería de mejor derecho
    9.  Jurisprudencia
    10.  Hemos aprendido

39.- El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria

Objetivo

Los objetivos de esta unidad son los siguientes:

  • Estudiar la acción revocatoria o pauliana.
  • Conocer la acción subrogatoria.
  • Analizar el levantamiento del velo.
  • Estudiar la acción de nulidad por simulación.
  • Conocer los delitos contra la Hacienda Pública.
  • Estudiar el alzamiento de bienes.

Contenido

  1. El ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria
    1. Acciones civiles
    2. Ámbito penal
    3.  Jurisprudencia
    4. Hemos aprendido